全面预算管理是企业管理的核心内容之一，也是被各种组织证明行之有效的管理方法。小编特别整理了全面预算分析，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目!
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本知识点属于《高级会计实务》科目第三章企业全面预算管理 第3节全面预算的执行的内容
【知识点】：全面预算分析
一全面预算分析的作用
企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施。
预算分析具有：1预防作用;2控制作用;3评价作用;4预测作用。
二全面预算分析的流程
企业应当加强对预算分析流程和方法的控制，确保预算分析结果准确、合理。
预算分析的流程包括：1确定分析对象;2确定重要性标准;3收集数据;4计算差异，分析引起差异的原因;5撰写并上报分析报告。
三全面预算分析方法重点☆☆☆
企业分析预算执行情况，应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用各种分析方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
1.差异分析
差异分析就是计算各预算报表的数据与实际绩效之间的差异，分析引起差异的内外部原因，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题和存在的风险，为预算控制提供目标、方向和重点。
差异分析包括：销售差异分析、生产预算差异分析、采购差异分析、管理费用差异分析、财务费用差异分析、产品成本差异分析、利润差异分析。
2.对比分析
对比分析是将某项指标与性质相同的指标项进行对比来揭示差异，分析报表中的项目与总体项目之间的关系及其变动情况，探讨产生差异的原因，判断企业预算的执行情况。
对比分析包括：
1实际数与预算数的对比分析;
2同比分析，即将本期实际数与上年同期实际数进行对比分析;
3环比分析，即将本期实际数与上期实际数进行对比分析等。【教材例3-4】某集团企业2020年三季度预算营业收入和利润总额预算指标执行差异分析表如表3-3所示。
表3-3 单位：亿元
预算控制应通过对各项业务活动及相关财务活动的审批或确认，实现业务、财务一体化的控制
【案例3-11】甲公司为一家国有大型企业M公司的全资子公司，主要从事水利电力工程及基础设施工程承包业务，涵盖境内、境外两个区域市场。近年来，甲公司积极推进全面预算管理，不断强化绩效考核，以促进公司战略目标的实现。相关资料如下：
2020年7月，M公司对甲公司2020年上半年预算管控情况进行了检查，发现以下主要问题：①对年度营业收入、管理费用、利润总额等重点预算指标，未按季度或月度进行分解、控制，出现“时间过半，收入、利润指标只实现年度预算的40%，而管理费用却达到年度预算的63%”等问题，公司“保增长”压力大、提质增效工作成效不明显;②对应收款项、存货、现金流量等关键性监控指标，未进行分析预测且未采取适当控制措施，导致应收款项及存货占用资金高企，事前控制能力有待提高。
要求：根据上述资料，指出甲公司未遵循哪些预算控制原则，并据此提出预算控制的改进措施。
【参考答案及分析】
未遵循的预算控制原则：加强过程控制和突出重点管理。
评分说明：将“加强过程控制、突出重点管理、刚性与柔性相结合、业务控制与财务控制相结合”全部列示的，不得分;其他情形按得分点给分。
改进措施：严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算、将年度预算细分为月度和季度预算。
抓住预算控制重点，对重点预算项目严格管理;对关键性预算指标的实现情况按月、按周，甚至进行实时跟踪，对其发展趋势做出科学合理的预测，提高事前控制能力。